ADMINISTRASI KAS BANK

KAS adalah aktiva lancar perusahaan yang terdiri dari uang kertas, uang logam, dan kertas berharga yang mempunyai sifat seperti uang, yaitu dapat diterima sebagai alat pembayaran atau alat tukar, serta simpanan di bank yg dapat digunakan sewaktu-waktu.

Komponen-komponen yang termasuk ke dalam golongan kas :

·         Uang Tunai

·         Uang simpanan di Bank

·         Cek yang diterima dari pihak lain

·         Cek perjalanan

Rekonsiliasi Bank

                Apabila semua transaksi yang berkaitan dengan kas dicatat oleh perusahaan dan Bank, maka saldo kas menurut catatan perusahaan harus selalu sama dengan saldo kas dalam rekening koran Bank. Kadangkala saldo kas menurut catatan perusahaan pada tgl tertentu tidak sama dengan saldo kas yang tercatat dalam rekening koran bank. Oleh karena itu, untuk menetapkan saldo kas yang benar perlu dibuat rekonsiliasi bank. Berikut merupakan transaksi-transaksi yang menyebabkan ketidaksamaan antara saldo kas manurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut rekening koran.

·         Setoran dalam perjalanan

·         Cek Beredar

·         Adanya transaksi yang telah dicatat oleh bank tetapi blm dicatat oleh perusahaan, antara lain Penagihan Piutang perusahaan oleh bank, jasa giro, biaya administrasi.

·         Adanya kesalahan mencatat yang dilakukan oleh bank maupun perusahaan

·         Cek kosong

Contoh

Saldo kas PT.Karya Mandiri menurut catatan buku besar kas per 31 Agustus 2010 Rp 65.200.000,- sedangkan menurut rekening koran yang diterima dari bank sebesar Rp 78.400.000,-. Setelah diadakan pemeriksaan penyebab perbedaan tersebut adalah:

1.       Bank telah menagih piutang wesel perusahaan nominal Rp 13.000.000,-, bunga Rp 1.000.000,- dan Bank membebani biaya penagihan Rp 600.000,-

2.       PT Karya Mandiri tertanggal 30 mengirim uang ke Bank Rp 6.000.000,- belum tercatat dalam rekening koran.

3.       Perusahaan menerima pelunasan piutang Rp 2.000.000,- belum di setor ke Bank

4.       Perusahaan menerima cek dari debitur sebagai pelunasan utangnya Rp 8.000.000,-, cek tersebut di setor ke bank tetapi ditolak oleh bank karena tidak ada dananya

5.       Cek yg belum diuangkan Rp 12.000.000,-

6.       Perusahaan mengeluarkan cek untuk mengisi kas kecil Rp 2.000.000,- tetapi oleh bagian akuntansi di catat dalam jurnal penerimaan kas

7.       Bank memberi jasa giro sebesar Rp 1.200.000,- dan membebankan biaya adm Rp 400.000,-

8.       Cek atas nama PT Alfa Sebesar Rp 3.000.000,- ternyata di catat oleh Bank sebagai pengurangan saldo PTKarya Mandiri dalam rekening koran yang diterima PT Karya Mandiri

9.       PT Karya Mandiri mengeluarkan Cek Rp 4.000.000,- Tetapi di catat oleh bank dalam rekening PT Indomart sehingga tidak muncul dalam rekening koran yg diterima oleh PT Karya Mandiri.

Jawab

PT KARYA MANDIRI
Rekonsiliasi Bank
Per 31 Agustus 2010
Saldo menurut rekening koran per 31 Agustus 2010					Rp           78.400.000
Ditambah:
*	Setoran dalam perjalanan		Rp    6.000.000
*	Kas blm disetor		Rp    2.000.000		Rp             8.000.000
					Rp           86.400.000
Dikurang:
*	Cek Beredar		Rp  12.000.000
*	Kesalahan Pencatatan		Rp    3.000.000
*	Kesalahan Pencatatan		Rp    4.000.000		Rp         (19.000.000)
Saldo Yang Benar					Rp           67.400.000
Saldo menurut catatan perusahaan per 31 Agustus 2010					Rp           65.200.000
Ditambah:
*	Penerimaan Piutang		Rp  13.000.000
*	Pendapatan Bunga		Rp    1.000.000
*	Jasa Giro		Rp    1.200.000		Rp           15.200.000
					Rp           80.400.000
Dikurang:
*	Beban Penagihan		Rp        600.000
*	Cek Kosong		Rp    8.000.000
*	Kesalahan Pencatatan		Rp    4.000.000
*	Biaya adm bank		Rp        400.000		Rp         (13.000.000)
Saldo Yang Benar					Rp           67.400.000